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企业库存往来账目如何处理? 企业库存无产品但有留抵税额如何处理?

来源:掌算财税 2020-09-02 14:3 作者:Adong_zscs
对于许多经营实体商品类的企业来说,企业的库存是至关重要的一个环节,其中企业库存往来账目和企业库存无产品但有留抵税额的相关问题是许多朋友比较关注的。

企业库存往来账目处理


    企业经营的过程中,如果出现账面的库存与实际商品等情况就会影响公司的账目问题,这就涉及到企业库存往来账目处理和企业库存无产品但有留抵税额处理了。那么企业库存往来账目如何处理?企业库存无产品但有留抵税额如何处理?


先说企业库存往来账目处理,一般有两种情况,一种是,账面库存与商品库存不符的处理,一种是账面库存与商品库存相符的企业库存往来账目处理。


    第一种情况,如果出现账面库存与商品库存不符合,就需要先进行库存产品汇总。如果账面库存超过具体库存,表明有产品销售出去的时候没有做账,需要将账面库存额度超过商品库存的差值的部分补交所得税;如果是账面库存比实际的商品库存要低,就是说有购入货品没有做账,需要将货品退给购货方进行企业库存往来账目处理。

    第二种,账面库存与商品库存相符合的,当账面库存与商品库存相符合时不补交所得税,未作进项税额转出解决便是不补交所得税。在进行一般纳税人销户时,其库存商品不当作进项税额转出解决,其留抵税额也未予出口退税。


接下来说下前面提到的企业库存无产品但有留抵税额处理


(1)期终留抵税额一般是当期进项税额超过当期销项税额而产生的。假如没有库存商品,依然有留抵税额通常就是因为市场价低于成本价的市场销售,也有可能是销售产品没有计入收益但销售毛利已结转成本而造成的。


(2)假如因为管理方法不当导致市场价小于成本费市场销售,企业库存无产品但有留抵税额的,可以做财产损害申请。在营业外支出列支,企业库存无产品但有留抵税额的做进项税额转出。



    综上就是关于企业库存往来账目处理和企业库存无产品但有留抵税额的相关内容,更多相关信息可以联系掌算财税的专业人员进行咨询或者处理(微信号:jiuyang12345;免费咨询电话:18102599911,钟小姐)。

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