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增值税专用发票是什么? 增值税专用发票抵扣如何处理?

来源:掌算财税 2020-07-03 17:24 作者:Adong_zscs
许多人会问增值税专用发票相对增值税普通发票有什么用,这个其实是与纳税人有关系的,我们需要先知道增值税专用发票是什么,了解了增值税专用发票抵扣如何处理就知道他的作用了。

增值税专用发票抵扣如何处理


      不知道为什么要开增值税专用发票?发票问题对于企业来讲是很重要的,无论是开发票,作废发票,亦或者是丢失发票,都需要依照规定进行操作,那么增值税专用发票是什么?增值税专用发票抵扣如何处理?


一、增值税专用发票

      增值税专用发票就是一般纳税人经营销售的时候,提供的货物或是相关的需要缴纳税款的劳务服务,而这些的购买方可以根据相关规定,凭借增值税专用发票进行抵扣进项税。

      同时需要注意的是,小规模纳税人是不可以开具增值税专用发票的,只有一般纳税人可以通过增值税防伪税控系统开具增值税专用发票。


二、增值税专用发票抵扣如何处理

      要知道增值税专用发票抵扣如何处理,就可以先了解下增值税税负率小规模纳税人增值税税负率一般是3%,而一般纳税人根据行业不同也有区别,不过因为可以抵扣进项税额,增值税税负率一般是17%或13%。这里说的用于增值税专用发票抵扣的就是增值税专用票,增值税普通发票是不可以用于抵扣的。具体的增值税专用发票抵扣如何处理呢?

收到对方开具的增值税专用发票时,可以在购买原材料的时候根据金额做分录的填写,

      借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额

      贷:现金/银行

增值税专用发票抵扣的时候,

      借:进项税额

      贷:销项税额 

      应交增值税


      如果销项税额大于进项税额,则需要缴纳增值税。对于税务相关的问题建议直接咨询掌算财税专业的财务人员(微信号:jiuyang12345;免费咨询电话:18102599911,钟小姐),可以更加针对性的解决您的疑问。

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