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一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?

---2020-05-31

详细描述(遇到的问题、发生经过、想要得到怎样的帮助):

未到所面谈,回答仅供参考 被采纳答案
  •       根据相关该规定,纳税人在进行转登记为小规模纳税人之内的下一期开始,按照简易计税的方式计算并按期缴纳增值税;而转登记日额度当期,还需要按照一般纳税人的相关规定进行计算应缴纳增值税缴纳税款。


          这里需要注意的是,

    1.如果还没有申报抵扣进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需要计入“应交税费--待抵扣进项税额”核算。

    2.纳税人转为小规模纳税人之后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止、或者退回的,需要调整转登记日期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。

    调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。





    回复于 2020-05-31

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