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支持个体工商户复工复产税费政策汇编来了

来源:掌算财税 2020-03-22 10:56 作者:Adong_zscs
自2020年3月1日至5月31日,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1 %征收率征收增值税;适用3 %预征率的预缴增值税项目, 减按1%预征率预缴增值税。附征税费按1 %征收率预缴增值税税额计征。

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一、支持个体工商户复工复业


1.自2020年3月1日至5月31日,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1 %征收率征收增值税;适用3 %预征率的预缴增值税项目, 减按1%预征率预缴增值税。附征税费按1 %征收率预缴增值税税额计征。[详见 《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》( 财政部税务总局公告2020年第13号)]

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1 %征收率开具增值税发票。[详见《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号) ]

3.自2020年3月1日至5月31日,代开货物运输服务增值税发票,按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。[详见《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》( 国家税务总局公告2020年第5号) ]


二、小微企业普惠性优惠政策


按季申报的小规模纳税人:

1.季收入(不含增值税)≤30万,免征增值税(其中开专 票部分不免),免征城建税 (其中开专票部分减半征收),免征教育费附

加、地方教育附加;

2.季收入(不含增值税) > 30万,城建税减半征收,教育费附加、地方教育附加减半征收。

(本政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日)

[详见《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》( 财税[2019] 13号)、《广 东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》( 粤财法[2019] 6号) ]


三、定期定额调减


对受疫情影响较大的定期定额户,根据受疫情影响的实际情况调减应纳税经营额。[详见《国家税务总局广东省税务局关于强化落实税务政策坚决打赢疫情防控阻击战的通知》( 粤税发[2020] 16号)、《国家税务总局广州市税务局全力落实支持疫情防控政策措施操作指引》]


四、减免房产税、城镇土地使用税


对纳税人因疫情影响纳税确有困难的,依法合理予以减免房产税、城镇土地使用税。[详见《国家税务总局广东省税务局关于强化落实税务政策坚决打赢疫情防控阻击战的通知》( 粤税发[2020] 16号)、《国家税务总局广州市税务局全力落实支持疫情防控政策措施操作指引》]


五、社保费优惠政策


1.以单位形式参保的个体工商户,免收2020年2月至6月的养老、工伤、失业保险的单位缴费。2020年2月 至6月其职工社会医疗保险单位缴费费率为3.5%。

( 1)免填单、免申请,在申报缴费环节自动享受优惠;

( 2 ) 2020年2月1日以来已缴纳且符合阶段性减免社会保险费政策的社会保险费,由税务机关按程序依职权批量退回用人单位原扣费账户,无需用人单位提交申请。

2.对于受新型肺炎疫情影响,用人单位无法按时缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费的,可延期至疫情解除后三个月内缴费,期间不加收滞纳金。

3.疫情期间用人单位、灵活就业人员、城乡居民未按时办理参保缴费登记、申报缴款、待遇申领等业务的,允许疫情结束后补办,延长期间养老保险、失业保险、工伤保险待遇正常享受,不影响参保人员个人权益记录,补办应在疫情解除后三个月内完成。

4.对因受新冠肺炎疫情影响无法按时缴纳职工社会医疗保险、生育保险费的,允许延期至疫情解除后三个月内补办补缴,补办补缴免收滞纳金,疫情期间不影响参保人享受就

医待遇。

5.职工社会医疗保险、生育保险费用人单位延缴(缓缴)期间,职工个人缴费部分一同延缴(缓缴)。延缴(缓缴)期间,暂停划入参保人个人账户资金及生育保险津贴,待足额补缴医保费后,再予以支付。

6.继续实施阶段性调整我市失业保险浮动费率0.8%、0.48%、 0.32%三个档次至2021年4月30日。继续实施工伤保险浮动费率至2021年4月30日。

7.延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。阶段性调整我市失业保险浮动费率至2021年4月30日,原缴费系数为0.6的下调为0.4 ,原缴费系数为0.8的下调为0.6。继续实施工伤保险缴费费率下调50%至2021年4月30日 


六、延期申报、延期缴纳税款


对受疫情影响办理申报有困难的纳税人,可依法申请延期纳税。对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业特别是小微企业核准其延期缴纳税款申请。对受疫情影响逾期申报的纳税人,免予行政处罚。[详见 《国家税务总局关于充分发挥税收智能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》( 税总发[2020] 14号) ]


七、免征增值税


1.对纳税人提供生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。[详见《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》( 财政部税务总局公告2020年第8号) ]

2.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收

入免征增值税。[详见 <财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》( 财政部税务总局公告2020年第8号) ]


3.个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。[详见 《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》( 财政部税务总局公告2020年第9号) ]


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