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一般纳税人转为小规模纳税人之后,如何计算缴纳增值税?

达达尔 ---2020-01-12

详细描述(遇到的问题、发生经过、想要得到怎样的帮助):

在2019年选择登记为小规模纳税人又重新登记为一般纳税人之后,在当年是不可以再次转为小规模纳税人的,也就是说当年只有一次机会可以转。

未到所面谈,回答仅供参考 被采纳答案
  • 1.在2019年选择登记为小规模纳税人又重新登记为一般纳税人之后,在当年是不可以再次转为小规模纳税人的,也就是说当年只有一次机会可以转。

    2.一般纳税人转为小规模纳税人之后,当期仍按照一般纳税人的有关规定计税;转入之日的下一期起,按照建议计税方法计算缴纳的增值税。

    3.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费一待抵扣进项税额”核算。

    4.从转登记日起的下期开始,连续不超过4个季度或者12个月的经营期之内,如果应税销售额超过了国家税务总局与财务部对小规模纳税人的标准,应当按照国家税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》的相关规定,需要向税务机关办理一般纳税人登记。

    5.根据国家税务局相关公告,转登记小规模纳税人是对行业没有限制,但是明确登记需要是一般纳税人的行业是不可以转登记的。比如成品油零售加油站是不可以转登记为小规模纳税人的,因为国家《成品油零售加油站增值税征收管理办法》规定,成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。

    回复于 2020-01-12

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