关于个人独资企业的税收相关问题介绍
关于个人独资企业主要涉及的税种,根据经营的业务类型与企业的大小,一般主要是企业所得税、增值税、增值税附加和个人所得税等四种。
1.企业所得税
个人独资企业免征企业所得税,这一个也是关于个人独资企业税收上优惠较大的一项。根据国家相关规定,个人独资企业自2000年1月1日起不再缴纳个人所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
2.增值税和增值税附加
一般来讲,个人独资企业保持小规模的身份,可以更好地享受税收优惠政策。在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高了。
3.个人所得税
关于个人独资企业的税收优惠,由于免去企业所得税之后,直接缴纳个人所得税之后就可以成为个人的实际收入了。个人独资企业投资者的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。它的执行方式分为核定征收和查账征收两种方式。
核定征收有两种征收方式,企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。
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